Налогообложение заработной платы с 01.01.2018 г.

Начиная с 1 января 2018 года общий необлагаемый налогом доход будет составлять до 6000 евро в год или до 500 евро в месяц, что устранит дополнительный безналоговый доход для пенсий и пособий по несчастным случаям на производстве.

С годовым доходом в размере до 14 400 евро в 2018 году необлагаемый налогом доход составляет 6 000 евро в год, при ежегодном увеличении от 14 400 евро до 25 200 евро необлагаемый налогом доход будет уменьшаться в соответствии с формулой 6000-6000 ÷ 10 800 × (сумма дохода — 14 400) с годовым доходом более 25 200 евро необлагаемый налогом доход – 0.

Годовой доход включает все виды налогооблагаемого дохода:

• вознаграждение за труд и другое вознаграждение
• плата за обслуживание, полученная согласно Обязательственно-правовому закону
• доход от предпринимательской деятельности
• доход от продажи имущества
• доход от аренды 
• лицензионные платежи
• проценты
• дивиденты
• налогооблагаемая пенсия
• пособия
• стипендия
• премии
• компенсация или другие доходы
• вознаграждение за труд и другое вознаграждение, полученные за границей
• дивиденды, не подлежащие обложению подоходным налогом в Эстонии
• дивиденды или отток акций у эстонской компании, которая облагается налогом на уровне компании
• сумма налога, вычтенная на основании Закона об упрощенном налогообложении, которая уменьшается на социальный налог 

Годовой доход не включает:

• продажа подержанных личных вещей
• пособия, выплачиваемые Министерством социальных дел — пособие на ребенка, семейное пособие, пособие на проживание
• безналоговая стипендия
• продажа недвижимости, которая была постоянным жильем
• алименты
• подарки
• специальные льготы
• суточные
• пособие по нетрудоспособности

Заявление о применении необлагаемого минимума

Необлагаемый налогом доход может применяться только к одному работодателю (удерживатель подоходного налога) на основании заявления лица. Работник, работающий на нескольких рабочих местах, должен знать, что он или она имеет право применять необлагаемый налогом доход только на одной работе.

Работающий пенсионер, получающий как пенсию, так и зарплату в размере менее 500 евро, имеет право применять необлагаемый налогом доход в двух местах и подать ходатайство как для работодателя, так и для Департамента социального страхования. Важно иметь в виду, что работающий пенсионер может разделить беспроцентный доход в размере 500 евро между работодателем и Департаментом социального страхования.

Рекомендуется подать заявление о необлагаемом минимуме на весь год. В случае с переменным доходом заявление может быть изменено или отменено раз в месяц, для того. чтобы необлагаемый налогом доход учитывался в меньшей сумме или вообще не учитывался.

Расчет необлагаемого налогом дохода на ежемесячной основе и на ежегодной основе
Налогоплательщик может применять необлагаемый налогом доход ежемесячно. Сумма необлагаемого дохода рассчитывается в соответствии с брутто-заработной платой или другим вознаграждением работника. Следует также учитывать, что если доход от нескольких источников дохода, таких как заработная плата, пенсия или другой доход превышает 1200 евро в месяц, ежемесячный налоговый учет не дает того же результата, что и расчет годового налога.

Если доход без налогов применяется ежемесячно в большей сумме чем позволяет доход, то лицо вынуждено будет уплатить подоходный налог на основе поданной декларации о доходах.

Учет необлагаемого налогом дохода можно проверить в течение года в электронной среде Налогового и таможенного департамента под заголовком «Работа и выплаты» в разделе → «Мой доход».